Capacitación sobre gestión del efectivo
Laura Trimble, Directora Asociada, Presupuesto y Responsabilidad Financiera, Departamento del Tesoro de Estados Unidos
Michael Ablowich, Presupuesto y Responsabilidad Financiera, Departamento del Tesoro de Estados Unidos
Gail Ostler, Presupuesto y Responsabilidad Financiera, Departamento del Tesoro de Estados Unidos
Laura Ross, Presupuesto y Responsabilidad Financiera, Departamento del Tesoro de Estados Unidos
Todas las sesiones de este día abordarán un panorama general de los objetivos, los desafíos y las técnicas de la gestión del efectivo que enfrentan los gerentes financieros públicos.
El documento describe una conferencia sobre gestión del efectivo. Incluye definiciones de gestión del efectivo, objetivos como movilizar ingresos y controlar desembolsos, e importancia de proteger activos y minimizar costos. También describe componentes clave como políticas, organización central de gestión de efectivo, estimaciones de flujos de efectivo, y cuenta única del tesoro para centralizar transacciones.
El documento trata sobre el dinero, los flujos de efectivo proyectados y los estados financieros proyectados. Explica que el dinero cumple funciones como unidad de cuenta, medio de pago y depósito de valor. Los flujos de efectivo proyectados muestran los ingresos, egresos y saldos de efectivo planificados para ayudar a la administración financiera. Los estados financieros proyectados se calculan usando el método de porcentaje de ventas, asumiendo tasas de crecimiento anual para proyectar la situación financiera fut
El documento presenta información sobre la rendición de cuentas de la Superintendencia Financiera de Colombia a la ciudadanía por el periodo de agosto 2011 a agosto 2012. Incluye detalles sobre los lineamientos estratégicos relacionados con el sistema financiero y la protección del consumidor financiero, así como la gestión administrativa de la entidad. Se resumen los resultados positivos del sistema financiero colombiano y el mercado de valores durante este periodo.
El documento define el efectivo como el medio de cambio disponible para cubrir obligaciones a corto plazo, como billetes, monedas y depósitos bancarios. Explica que el efectivo se valúa a su valor nominal y se presenta como un activo circulante. Además, clasifica el efectivo en caja chica y bancos, y describe el proceso de arqueo de caja y conciliación bancaria para verificar los saldos. Por último, define las inversiones temporales como valores e instrumentos que pueden convertirse en efectivo a corto plazo,
Este documento proporciona una guía para la ministración de recursos de proyectos aprobados por el Fondo Nacional Emprendedor. Explica los tres pasos para abrir una cuenta bancaria, incluyendo la solicitud de una constancia bancaria y el llenado de formatos. También describe cómo emitir un comprobante fiscal digital por internet para el ingreso de recursos.
El documento presenta información sobre interés simple y ecuaciones de valor en matemáticas financieras. Explica conceptos como capital inicial, tasa de interés, tiempo y fórmulas para calcular interés simple. También introduce ecuaciones de valor como una herramienta para equilibrar valores financieros en una fecha determinada y resuelve ejemplos numéricos para ilustrar los conceptos.
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN) es el ente encargado de supervisar, vigilar y regular a bancos e instituciones financieras en Venezuela para garantizar el cumplimiento de las normas y evitar crisis bancarias. SUDEBAN realiza supervisión desde adentro a través de exámenes y desde afuera mediante monitoreos e informes. Tiene atribuciones como autorizar la apertura de bancos, emitir normativa y aplicar medidas administrativas como suspensiones.
SISTEMA BANCARIO Y OPERACIONES FINANCIERAS
La motivación del presente tema es conocer el diferente tipo del “Sistema Bancario y Operaciones Financieras” que se dan en el ambiente nacional e internacional.
El documento describe una conferencia sobre gestión del efectivo. Incluye definiciones de gestión del efectivo, objetivos como movilizar ingresos y controlar desembolsos, e importancia de proteger activos y minimizar costos. También describe componentes clave como políticas, organización central de gestión de efectivo, estimaciones de flujos de efectivo, y cuenta única del tesoro para centralizar transacciones.
El documento trata sobre el dinero, los flujos de efectivo proyectados y los estados financieros proyectados. Explica que el dinero cumple funciones como unidad de cuenta, medio de pago y depósito de valor. Los flujos de efectivo proyectados muestran los ingresos, egresos y saldos de efectivo planificados para ayudar a la administración financiera. Los estados financieros proyectados se calculan usando el método de porcentaje de ventas, asumiendo tasas de crecimiento anual para proyectar la situación financiera fut
El documento presenta información sobre la rendición de cuentas de la Superintendencia Financiera de Colombia a la ciudadanía por el periodo de agosto 2011 a agosto 2012. Incluye detalles sobre los lineamientos estratégicos relacionados con el sistema financiero y la protección del consumidor financiero, así como la gestión administrativa de la entidad. Se resumen los resultados positivos del sistema financiero colombiano y el mercado de valores durante este periodo.
El documento define el efectivo como el medio de cambio disponible para cubrir obligaciones a corto plazo, como billetes, monedas y depósitos bancarios. Explica que el efectivo se valúa a su valor nominal y se presenta como un activo circulante. Además, clasifica el efectivo en caja chica y bancos, y describe el proceso de arqueo de caja y conciliación bancaria para verificar los saldos. Por último, define las inversiones temporales como valores e instrumentos que pueden convertirse en efectivo a corto plazo,
Este documento proporciona una guía para la ministración de recursos de proyectos aprobados por el Fondo Nacional Emprendedor. Explica los tres pasos para abrir una cuenta bancaria, incluyendo la solicitud de una constancia bancaria y el llenado de formatos. También describe cómo emitir un comprobante fiscal digital por internet para el ingreso de recursos.
El documento presenta información sobre interés simple y ecuaciones de valor en matemáticas financieras. Explica conceptos como capital inicial, tasa de interés, tiempo y fórmulas para calcular interés simple. También introduce ecuaciones de valor como una herramienta para equilibrar valores financieros en una fecha determinada y resuelve ejemplos numéricos para ilustrar los conceptos.
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN) es el ente encargado de supervisar, vigilar y regular a bancos e instituciones financieras en Venezuela para garantizar el cumplimiento de las normas y evitar crisis bancarias. SUDEBAN realiza supervisión desde adentro a través de exámenes y desde afuera mediante monitoreos e informes. Tiene atribuciones como autorizar la apertura de bancos, emitir normativa y aplicar medidas administrativas como suspensiones.
SISTEMA BANCARIO Y OPERACIONES FINANCIERAS
La motivación del presente tema es conocer el diferente tipo del “Sistema Bancario y Operaciones Financieras” que se dan en el ambiente nacional e internacional.
Este documento describe la importancia de la macroeconomía en el estudio de la economía internacional. Explica variables macroeconómicas clave como la balanza de pagos y la tasa de cambio. Luego describe los componentes de la balanza de pagos, incluidas las cuentas corriente, de capital y financiera. Finalmente, proporciona enlaces a datos de balanza de pagos de Colombia.
La gestión del riesgo de la tasa de interés pasiva influyó en las utilidades de la Cooperativa San Lorenzo en el periodo 2010-2011. El margen de contribución financiera disminuyó del 84.5% en 2010 al 77.82% en 2011, mientras que los indicadores de rentabilidad como el ROE, ROA y rentabilidad general fueron negativos, lo que indica pérdidas. Las conclusiones señalan que las pérdidas se debieron a una inversión en un servicio médico para socios, y recomiendan implementar un mapa
Este documento presenta una guía para la planeación financiera de una empresa a través de la elaboración de presupuestos. Explica que los presupuestos de efectivo, inversiones y operaciones forman el presupuesto maestro, el cual permite prever la situación financiera futura de la empresa. Describe cómo elaborar un presupuesto de efectivo que prediga los flujos de entrada y salida de dinero, y un presupuesto de inversiones para planear la adquisición de activos. Finalmente, indica que el balance general presupuestado muestra los cambios esperados en los
El documento describe la estructura del sistema bancario y financiero, incluyendo la banca nacional, privada, mixta y central. Explica que el sector real se centra en la producción, consumo e inversión, mientras que el sector financiero se enfoca en los procesos de financiación. También describe los instrumentos de crédito y cómo permiten transferir flujos financieros y rentas entre sectores económicos.
Este documento presenta un cuestionario sobre Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) con 30 preguntas de selección múltiple y espacios en blanco para completar con palabras clave. El cuestionario abarca temas como cuentas contables, estados financieros, objetivos de la ley que adoptó las NIIF en Colombia, y los grupos de aplicación de las normas.
Interés Simple, Compuesto y Diagrama de Flujo de CajaMeraly Rausseo
El documento explica conceptos clave relacionados con las tasas de interés, incluyendo definiciones de interés simple, interés compuesto y tasa anual equivalente. También describe métodos para calcular el interés y el capital final, como la fórmula del interés compuesto. Además, introduce el diagrama de flujo de efectivo como una herramienta para observar los movimientos de efectivo en un período.
La balanza de pagos registra las transacciones económicas internacionales de un país. Se compone de la cuenta corriente, cuenta de capital y errores y omisiones. La cuenta corriente incluye bienes, servicios y rentas. La balanza debe saldarse a cero a través de variaciones en las reservas internacionales.
Este documento resume las Normas Internacionales de Contabilidad y de Información Financiera de nivel I y II. A partir de 2005, la Unión Europea exigió que los grupos financieros que cotizan en bolsa presenten sus informes financieros utilizando las NICs. Las normas de nivel I afectan la presentación de estados financieros básicos, mientras que las de nivel II se relacionan con activos, consolidación e impuestos. El documento también incluye un inventario de las Declaraciones de Principios de Contabilidad vig
La balanza de pagos de un país resume todas sus transacciones económicas internacionales en un año. Consta de tres cuentas: la cuenta corriente, la cuenta de capital y la cuenta de reservas oficiales. La balanza de pagos permite analizar los desequilibrios externos de un país y las causas de los mismos.
Factores que afectan a la cotización bursátilNFONSECA87
Los principales factores que afectan a la cotización bursátil son los beneficios empresariales, el volumen y frecuencia de contratación, y la coyuntura económica. Los beneficios futuros de las empresas cotizadas son un factor clave, así como factores externos como la economía general y los costes de producción. El volumen de negociación y la frecuencia de contratación también influyen, siendo los valores de alta capitalización más líquidos. Finalmente, una economía en expansión suele beneficiar a la bolsa, mientras que
Monografía desarrolla de la balanza de pagos en el perúrrro
Este documento presenta un resumen de la balanza de pagos del Perú en el periodo 2005-2010. Explica las diferentes cuentas que componen la balanza de pagos, como la cuenta corriente, cuenta de capital, cuenta financiera y cuenta de errores y omisiones. También describe brevemente algunos datos importantes sobre las exportaciones e importaciones del Perú en 2010 y crisis previas de balanza de pagos.
Nota de Prensa del Discurso del Presidente Emilio Botín BANCO SANTANDER
Emilio Botín presentó los resultados de 2012 de Banco Santander, anunciando un beneficio atribuido de 2.205 millones de euros, un descenso del 59% debido a las altas provisiones en España. Sin embargo, destacó que el beneficio antes de provisiones fue de 23.559 millones, situando a Santander como el tercer banco mundial. Además, Botín expresó optimismo para el futuro próximo debido a la recuperación económica en Europa y la solidez del balance de Santander tras el saneamiento de activos.
El documento habla sobre los documentos por cobrar, incluyendo efectos por cobrar como letras de cambio y pagarés, y cuentas por cobrar originadas por ventas a crédito y servicios. Explica los métodos para clasificar y valorar los documentos por cobrar, como el método de antigüedad de saldos y los porcentajes sobre cuentas por cobrar y ventas a crédito para estimar la desvalorización de cuentas por cobrar por incobrabilidad.
La matemática financiera estudia el valor del dinero en el tiempo y cómo combinar capital, tasa e interés para obtener rendimientos a través de métodos de evaluación que permiten tomar decisiones de inversión. Analiza conceptos como el capital inicial, interés, monto, tasa, tiempo, interés simple, interés compuesto y elementos de las operaciones a interés como la capitalización y el descuento.
ANÁLISIS CORPORATIVO Y INTERPRETACIÓN DE LOS INDICADORES BANCARIOS DEL AÑO 2013 Kilder Oviedo Figueroa
El presente tema “Indicadores Bancarios” está elaborada con el fin de informar y orientar a usuarios de los EEFF así como los usuarios de la interpretación de indicadores bancarios sobre los riesgos y beneficios que implicaría hacer sus depósitos de dinero o invertir al Banco CITIBANK del Perú en el año 2013 comprando con los años anteriores.
presentación interés simple, compuesto y diagrama de flujoWinkel Robles
El documento proporciona una introducción al cálculo de intereses simples y compuestos, tasas de interés, diagramas de flujo de efectivo y ejemplos numéricos. Explica conceptos como tasas de interés nominal y efectiva, cálculo de intereses simple y compuesto, equivalencia de tasas, y cómo usar diagramas de flujo para representar ingresos y egresos a lo largo del tiempo. Incluye ejemplos para ilustrar cómo calcular tasas de rendimiento, cantidades depositadas con intereses, y montos adeudados al final de préstamos
Este documento define los conceptos de sistema financiero, flujos financieros e instrumentos financieros. Explica que el sistema financiero incluye el sector real y el sector financiero, y que los instrumentos financieros permiten transferir fondos entre sujetos y sectores. También describe la teoría del ciclo vital y cómo los individuos distribuyen sus ingresos entre consumo y ahorro a lo largo de su vida. Finalmente, analiza los flujos financieros entre sectores y cómo la adquisición neta de activos financieros y la contracción neta de pasivos financier
El documento presenta los conceptos básicos de interés simple y compuesto en operaciones financieras. Explica que el interés es el pago por el uso de capital y depende de factores como el tiempo, la tasa y la ley financiera. Define las fórmulas del interés simple para un período y varios períodos, así como el concepto de monto. Finalmente, propone ejercicios prácticos sobre cálculos de intereses simples.
Plan para la_mejora_de_la_gestion_transparencia_y_escrutinio_de_las_finanzas_...FOPRIDEH
El documento presenta un plan para mejorar la gestión, transparencia y escrutinio de las finanzas públicas en Honduras de 2012 a 2014. Describe problemas en la planificación, presupuestación, ejecución y control del presupuesto, como la falta de vinculación entre planes y presupuesto y debilidades en los procesos de compra y pago. Propone acciones como revisar mensualmente la ejecución presupuestaria en gabinetes económicos, implementar un sistema contable basado en devengos, establecer una cuenta única del tesoro
PRESUPUESTO DE CAJA Y MANEJO DE EFECTIVO Walter Punk
Este documento presenta un resumen de tres oraciones o menos:
El documento analiza el presupuesto de efectivo y su importancia como herramienta de control financiero para administrar los flujos de entrada y salida de dinero de una organización. Incluye métodos para desarrollar el presupuesto de efectivo, estrategias para mejorar el manejo del flujo de caja, y la importancia de reducir la incertidumbre en las proyecciones presupuestarias.
Este documento describe la importancia de la macroeconomía en el estudio de la economía internacional. Explica variables macroeconómicas clave como la balanza de pagos y la tasa de cambio. Luego describe los componentes de la balanza de pagos, incluidas las cuentas corriente, de capital y financiera. Finalmente, proporciona enlaces a datos de balanza de pagos de Colombia.
La gestión del riesgo de la tasa de interés pasiva influyó en las utilidades de la Cooperativa San Lorenzo en el periodo 2010-2011. El margen de contribución financiera disminuyó del 84.5% en 2010 al 77.82% en 2011, mientras que los indicadores de rentabilidad como el ROE, ROA y rentabilidad general fueron negativos, lo que indica pérdidas. Las conclusiones señalan que las pérdidas se debieron a una inversión en un servicio médico para socios, y recomiendan implementar un mapa
Este documento presenta una guía para la planeación financiera de una empresa a través de la elaboración de presupuestos. Explica que los presupuestos de efectivo, inversiones y operaciones forman el presupuesto maestro, el cual permite prever la situación financiera futura de la empresa. Describe cómo elaborar un presupuesto de efectivo que prediga los flujos de entrada y salida de dinero, y un presupuesto de inversiones para planear la adquisición de activos. Finalmente, indica que el balance general presupuestado muestra los cambios esperados en los
El documento describe la estructura del sistema bancario y financiero, incluyendo la banca nacional, privada, mixta y central. Explica que el sector real se centra en la producción, consumo e inversión, mientras que el sector financiero se enfoca en los procesos de financiación. También describe los instrumentos de crédito y cómo permiten transferir flujos financieros y rentas entre sectores económicos.
Este documento presenta un cuestionario sobre Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) con 30 preguntas de selección múltiple y espacios en blanco para completar con palabras clave. El cuestionario abarca temas como cuentas contables, estados financieros, objetivos de la ley que adoptó las NIIF en Colombia, y los grupos de aplicación de las normas.
Interés Simple, Compuesto y Diagrama de Flujo de CajaMeraly Rausseo
El documento explica conceptos clave relacionados con las tasas de interés, incluyendo definiciones de interés simple, interés compuesto y tasa anual equivalente. También describe métodos para calcular el interés y el capital final, como la fórmula del interés compuesto. Además, introduce el diagrama de flujo de efectivo como una herramienta para observar los movimientos de efectivo en un período.
La balanza de pagos registra las transacciones económicas internacionales de un país. Se compone de la cuenta corriente, cuenta de capital y errores y omisiones. La cuenta corriente incluye bienes, servicios y rentas. La balanza debe saldarse a cero a través de variaciones en las reservas internacionales.
Este documento resume las Normas Internacionales de Contabilidad y de Información Financiera de nivel I y II. A partir de 2005, la Unión Europea exigió que los grupos financieros que cotizan en bolsa presenten sus informes financieros utilizando las NICs. Las normas de nivel I afectan la presentación de estados financieros básicos, mientras que las de nivel II se relacionan con activos, consolidación e impuestos. El documento también incluye un inventario de las Declaraciones de Principios de Contabilidad vig
La balanza de pagos de un país resume todas sus transacciones económicas internacionales en un año. Consta de tres cuentas: la cuenta corriente, la cuenta de capital y la cuenta de reservas oficiales. La balanza de pagos permite analizar los desequilibrios externos de un país y las causas de los mismos.
Factores que afectan a la cotización bursátilNFONSECA87
Los principales factores que afectan a la cotización bursátil son los beneficios empresariales, el volumen y frecuencia de contratación, y la coyuntura económica. Los beneficios futuros de las empresas cotizadas son un factor clave, así como factores externos como la economía general y los costes de producción. El volumen de negociación y la frecuencia de contratación también influyen, siendo los valores de alta capitalización más líquidos. Finalmente, una economía en expansión suele beneficiar a la bolsa, mientras que
Monografía desarrolla de la balanza de pagos en el perúrrro
Este documento presenta un resumen de la balanza de pagos del Perú en el periodo 2005-2010. Explica las diferentes cuentas que componen la balanza de pagos, como la cuenta corriente, cuenta de capital, cuenta financiera y cuenta de errores y omisiones. También describe brevemente algunos datos importantes sobre las exportaciones e importaciones del Perú en 2010 y crisis previas de balanza de pagos.
Nota de Prensa del Discurso del Presidente Emilio Botín BANCO SANTANDER
Emilio Botín presentó los resultados de 2012 de Banco Santander, anunciando un beneficio atribuido de 2.205 millones de euros, un descenso del 59% debido a las altas provisiones en España. Sin embargo, destacó que el beneficio antes de provisiones fue de 23.559 millones, situando a Santander como el tercer banco mundial. Además, Botín expresó optimismo para el futuro próximo debido a la recuperación económica en Europa y la solidez del balance de Santander tras el saneamiento de activos.
El documento habla sobre los documentos por cobrar, incluyendo efectos por cobrar como letras de cambio y pagarés, y cuentas por cobrar originadas por ventas a crédito y servicios. Explica los métodos para clasificar y valorar los documentos por cobrar, como el método de antigüedad de saldos y los porcentajes sobre cuentas por cobrar y ventas a crédito para estimar la desvalorización de cuentas por cobrar por incobrabilidad.
La matemática financiera estudia el valor del dinero en el tiempo y cómo combinar capital, tasa e interés para obtener rendimientos a través de métodos de evaluación que permiten tomar decisiones de inversión. Analiza conceptos como el capital inicial, interés, monto, tasa, tiempo, interés simple, interés compuesto y elementos de las operaciones a interés como la capitalización y el descuento.
ANÁLISIS CORPORATIVO Y INTERPRETACIÓN DE LOS INDICADORES BANCARIOS DEL AÑO 2013 Kilder Oviedo Figueroa
El presente tema “Indicadores Bancarios” está elaborada con el fin de informar y orientar a usuarios de los EEFF así como los usuarios de la interpretación de indicadores bancarios sobre los riesgos y beneficios que implicaría hacer sus depósitos de dinero o invertir al Banco CITIBANK del Perú en el año 2013 comprando con los años anteriores.
presentación interés simple, compuesto y diagrama de flujoWinkel Robles
El documento proporciona una introducción al cálculo de intereses simples y compuestos, tasas de interés, diagramas de flujo de efectivo y ejemplos numéricos. Explica conceptos como tasas de interés nominal y efectiva, cálculo de intereses simple y compuesto, equivalencia de tasas, y cómo usar diagramas de flujo para representar ingresos y egresos a lo largo del tiempo. Incluye ejemplos para ilustrar cómo calcular tasas de rendimiento, cantidades depositadas con intereses, y montos adeudados al final de préstamos
Este documento define los conceptos de sistema financiero, flujos financieros e instrumentos financieros. Explica que el sistema financiero incluye el sector real y el sector financiero, y que los instrumentos financieros permiten transferir fondos entre sujetos y sectores. También describe la teoría del ciclo vital y cómo los individuos distribuyen sus ingresos entre consumo y ahorro a lo largo de su vida. Finalmente, analiza los flujos financieros entre sectores y cómo la adquisición neta de activos financieros y la contracción neta de pasivos financier
El documento presenta los conceptos básicos de interés simple y compuesto en operaciones financieras. Explica que el interés es el pago por el uso de capital y depende de factores como el tiempo, la tasa y la ley financiera. Define las fórmulas del interés simple para un período y varios períodos, así como el concepto de monto. Finalmente, propone ejercicios prácticos sobre cálculos de intereses simples.
Plan para la_mejora_de_la_gestion_transparencia_y_escrutinio_de_las_finanzas_...FOPRIDEH
El documento presenta un plan para mejorar la gestión, transparencia y escrutinio de las finanzas públicas en Honduras de 2012 a 2014. Describe problemas en la planificación, presupuestación, ejecución y control del presupuesto, como la falta de vinculación entre planes y presupuesto y debilidades en los procesos de compra y pago. Propone acciones como revisar mensualmente la ejecución presupuestaria en gabinetes económicos, implementar un sistema contable basado en devengos, establecer una cuenta única del tesoro
PRESUPUESTO DE CAJA Y MANEJO DE EFECTIVO Walter Punk
Este documento presenta un resumen de tres oraciones o menos:
El documento analiza el presupuesto de efectivo y su importancia como herramienta de control financiero para administrar los flujos de entrada y salida de dinero de una organización. Incluye métodos para desarrollar el presupuesto de efectivo, estrategias para mejorar el manejo del flujo de caja, y la importancia de reducir la incertidumbre en las proyecciones presupuestarias.
Day3 sp2 van-derlinde_icgfm june 2015cash management_spicgfmconference
El documento habla sobre los problemas que afectan la gestión del flujo de efectivo en el gobierno y posibles soluciones. Explica que una mala gestión del efectivo puede causar racionamiento, corrupción y aumento de precios. A menudo fracasa debido a presupuestos imprecisos y cobros de ingresos insuficientes. Una configuración correcta de la Cuenta Única del Tesoro y el Sistema Integrado de Gestión Financiera puede ayudar a mitigar estos riesgos.
Proyecto de tesis meza brandan y meza valverdeRepaglas
Este documento describe la situación de las empresas distribuidoras en el distrito de Huacho y la importancia del control de las cuentas por cobrar y las políticas de crédito y cobranza para la rentabilidad de las empresas. Plantea que es probable que las empresas distribuidoras tengan altos costos asociados al mantenimiento de cuentas por cobrar debido a deficiencias en las políticas crediticias y procedimientos de cobranza, lo que afecta negativamente su rentabilidad. El objetivo es analizar el control interno de las cuentas por
Este documento describe la historia y dinámica del presupuesto público en el Perú. Explica las diferentes épocas del presupuesto desde la primera época en que solo el Congreso tenía facultad para crear tributos hasta la quinta época de la misión Kemmerer. También describe los principios, elaboración, aprobación, ejecución y control del presupuesto, así como la clasificación de gastos e ingresos.
El documento habla sobre la planeación financiera y presupuestos. Explica que la planeación financiera busca el equilibrio económico en todas las áreas de la empresa a través de vincular la estrategia con las finanzas. También describe los pasos claves para crear un plan de inversión y financiación, incluyendo hacer una lista de bienes de inversión, estimar gastos, proyectar pagos y crear un plan financiero. Además, explica que un presupuesto financiero recoge la cantidad de dinero disponible para un proyecto y las gan
Modernizacion del Sistema de Administración Financiera del Estado (Ecuador)Fundacion Metis
Concibiendo la Administración Financiera Pública del Estado como un conjunto de procesos que conforman la gestión Financiera de las instituciones, el eSIGEF busca Busca generar, procesar y proveer información oportuna y relevante para soportar la toma de decisiones de los administradores de las entidades y las autoridades gubernamentales, al tiempo que se promueve la transparencia en la administración de los fondos públicos.
Este Sistema, vigente desde el 1 de enero del 2008 e implementado desde junio del 2007, ha definido un antes y un después de la gestión del Miniserio de Finanzas con las entidades públicas, conformado por componentes enfocados a sus necesidades y particularidades.
Como todo Sistema de Administración Financiera Pública, el eSIGEF se fundamenta en los criterios de lograr una perspectiva de globalidad, la centralización normativa, la descentralizacion y desconcentración operativa, en un sistema integral, único y uniforme.
Se presentó una aplicación práctica que trató temas como el Ciclo Presupuestario, la Programación de Gastos y la Ejecución Presupuestaria, todos con el objetivo de vincular permanentemente la gestión con la planificación. Se explicó además cómo funcionan los procesos de pagos, y el manejo de la Cuenta Única.
Este documento resume las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Explica que las NIIF buscan armonizar los métodos contables a nivel mundial para mejorar la transparencia y comparabilidad de la información financiera entre empresas de diferentes países. También establece el calendario para la implementación progresiva de las NIIF en Ecuador y describe los principales componentes de los estados financieros y conceptos contables fundamentales como activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos, gastos y su reconocimiento.
Texto manual contable de Banco CentralDefault User
Este documento presenta información sobre los registros contables de un banco central. Explica las funciones de un banco central, incluyendo regular la emisión de moneda, administrar las reservas internacionales y actuar como prestamista de última instancia. También describe los estados financieros de un banco central, las cuentas monetarias y no monetarias, y los procesos de creación de dinero y base monetaria.
El documento describe los flujos y sistemas financieros. Explica que en una economía cerrada la riqueza financiera neta es cero, mientras que en una economía abierta la riqueza financiera neta refleja la posición acreedora o deudora de los residentes con el exterior. También describe que el sistema financiero tiene como objetivo analizar los procesos de financiación dentro de un área y con el exterior para entender quién financia a quién, en qué cuantía y cómo. Finalmente, explica que el sistema financiero de un país canaliza el ahor
El documento describe los flujos y sistemas financieros. Explica que en una economía cerrada la riqueza financiera neta es cero, mientras que en una economía abierta la riqueza financiera neta refleja la posición acreedora o deudora de los residentes con el exterior. También describe que el sistema financiero tiene como objetivo analizar los procesos de financiación dentro de un área y con el exterior para entender quién financia a quién, en qué cuantía y cómo. Finalmente, explica que el sistema financiero de un país canaliza el ahor
El documento describe los flujos y sistemas financieros. Explica que en una economía cerrada la riqueza financiera neta es cero, mientras que en una economía abierta la riqueza financiera neta refleja la posición acreedora o deudora de los residentes con el exterior. También describe que el sistema financiero tiene como objetivo analizar los procesos de financiación dentro de un área y con el exterior para entender quién financia a quién, en qué cuantía y cómo. Finalmente, explica que el sistema financiero de un país canaliza el ahor
Este documento trata sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Explica que las NIIF buscan mejorar la transparencia y comparabilidad de la información financiera a nivel mundial. Describe los componentes de los estados financieros, incluyendo el estado de situación financiera, estado de resultados, estado de flujos de efectivo y notas a los estados financieros. También define conceptos clave como activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos.
Las NIIF tienen como objetivo mejorar la transparencia y comparabilidad de la información financiera a nivel mundial. Establecen normas para la preparación de estados financieros que incluyen activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos. Las NIIF deben aplicarse de manera gradual por las empresas según su tamaño y actividad económica.
El documento describe el presupuesto financiero y de efectivo. El presupuesto financiero se basa en la información del presupuesto de operaciones y traduce los planes de la empresa en términos monetarios. El presupuesto de efectivo pronostica las entradas y salidas de efectivo para diagnosticar faltantes o sobrantes y planear la inversión u obtención de fondos. Un buen manejo del efectivo y el capital de trabajo es crucial para la liquidez de una empresa.
09. tesorería. la gestión estratégica y la presupuestación del cash flowfinanzasgivone
El documento habla sobre la gestión estratégica del flujo de caja y la tesorería. Explica que el flujo de caja es la principal herramienta para la empresa y los inversores, y también la más difícil de manipular. Además, describe las funciones de la tesorería como elaborar presupuestos de flujo de caja, lograr cobranzas rápidas, y controlar cuentas por cobrar, entre otras cosas. Finalmente, explica cómo se elabora un presupuesto de tesorería que permite comparar lo planeado con lo realizado.
Este manual presenta los conceptos y herramientas básicas de la gestión financiera para ONG. Explica la importancia de la planificación financiera y los presupuestos, así como los sistemas contables apropiados. También cubre temas como informes financieros, control interno, auditoría y cómo salvaguardar los activos de una organización. El objetivo es ayudar a las ONG a entender y manejar sus finanzas de manera efectiva.
Este documento describe los objetivos y contenidos de un curso de contabilidad financiera. El objetivo general es desarrollar los principales temas del campo financiero de una manera sencilla para capacitar a los estudiantes. Los contenidos incluyen elementos de contabilidad financiera, estados financieros, análisis financieros y administración financiera.
El documento describe el negocio bancario en Perú. Explica que el sistema financiero peruano está formado por bancos múltiples, empresas financieras, empresas de arrendamiento financiero y entidades estatales. Luego detalla que el negocio bancario tradicional consiste en captar fondos de clientes superavitarios y colocarlos en clientes deficitarios, buscando un margen entre el costo de las captaciones y el rendimiento de las colocaciones. Finalmente, explica las diferentes formas en que los bancos captan fondos de sus clientes
El orador cierra la conferencia agradeciendo a los participantes y expertos por compartir su conocimiento durante los últimos tres días. Resalta que a pesar de terminar la conferencia, el conocimiento adquirido perdurará y ayudará a impulsar el progreso en los países representados. Finalmente, agradece a los patrocinadores y organizadores por hacer posible este evento, y desea un buen viaje a todos los asistentes.
The speaker closes out the three-day conference by thanking the participants and emphasizing the importance of continuing to promote transparency, accountability, and good governance when returning home. Key principles discussed at the conference such as these form the foundation of strong public financial management and help inspire public trust. With over 100 representatives from around the globe in attendance, the knowledge shared has great potential impact, and the speaker hopes participants will continue the discussion with colleagues.
Este documento resume tres proyectos que buscan mejorar la movilización de recursos nacionales en Afganistán, Vietnam y Túnez. En Afganistán, el proyecto ATAR está automatizando los procedimientos aduaneros, gestionando el riesgo y estableciendo estándares de auditoría y conducta. En Vietnam, el proyecto GIG está promoviendo altos estándares en las compras públicas. Y en Túnez, el proyecto TCP está apoyando la reforma fiscal a través del análisis de políticas.
This document summarizes presentations from three USAID-funded projects working to improve domestic resource mobilization:
1) The Afghanistan Trade and Revenue Project is working to modernize customs procedures through electronic payments, risk-based inspections, internal audits, and professional standards to increase revenue collection.
2) The Vietnam Governance for Inclusive Growth Project is promoting high procurement standards to comply with trade agreements and strengthen transparency, including revising laws, training officials, and expanding e-procurement.
3) The Tunisia Tax and Customs Reform Activity used modeling and analysis to develop reforms simplifying taxes and customs duties that were included in the 2016 Finance Law, and it aims to establish a Fiscal Analysis Unit to
Institutional transparency is key to preventing corruption. When corporate records, court documents, government procurement records, and media are publicly accessible online, it allows companies to thoroughly research potential partners and identify "red flags" like obscure ownership structures, corruption allegations, or ties to government officials. However, transparency varies greatly between countries and even within countries. In Brazil, for example, corporate records availability ranges from comprehensive online databases to only being available on-site for a fee. Where transparency is lacking, it constrains the private sector's ability to conduct proper due diligence and avoid corrupt partners and transactions.
This document summarizes a political scientist's perspective on corruption from an international conference on governmental financial management. It discusses how corruption is correlated with levels of economic development, political institutions, economic rents, bureaucratic and political incentives, taxation systems, customs agencies, and budget management processes. Potential solutions are outlined like reforming laws and procedures, increasing transparency, oversight, and technology, and strengthening institutions.
The document discusses how capturing illicit financial flows can help fund achieving the UN's Sustainable Development Goals. It notes that $1 trillion in illicit capital leaves developing countries annually, contributing to an estimated $2.5 trillion annual funding gap for the Goals. While political will exists to reduce these flows, misinvoiced trade accounts for $878 billion per year. The document introduces a Trade Misinvoicing Assessment System (TMAS) that analyzes pricing data to help customs officials identify misinvoiced goods shipments, which could help capture more revenue domestically and close the funding gap.
This document discusses how natural resources are embedded within many of the UN's Sustainable Development Goals (SDGs) and how corruption is often linked to countries that rely heavily on natural resource exports. It notes that while there is no standalone "natural resources" SDG, natural resources relate to goals around ending poverty, achieving food security, access to clean water and affordable energy, sustainable economic growth, reducing inequality, sustainable consumption and production, climate action, and more. It then outlines how corruption is more common in countries with weak institutions that rely on natural resource exports, especially oil, and explains some of the political and economic factors that can contribute to this "resource curse". The document concludes by noting increased calls for transparency and accountability in
La iniciativa de Addis Ababa busca que los países recauden más fondos domésticos para alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible. Desde la conferencia de Addis Ababa en 2015, varios países y organizaciones han trabajado para mejorar la recaudación de impuestos domésticos, como Rwanda que se unió a la iniciativa y Afganistán que comenzó un programa de recaudación de impuestos domésticos. Otras áreas de enfoque incluyen la erosión de la base imponible y la transferencia de beneficios
The document summarizes the Addis Tax Initiative agreed upon at the Third International Conference on Financing for Development. The initiative is a partnership to improve domestic resource mobilization by encouraging donors to increase funding for tax systems and developing countries to raise tax revenues to fund development goals. Several countries and organizations have signed on to the initiative and some progress has been made through diagnostic tools and programs in countries like Rwanda and Afghanistan. Other related efforts on base erosion, tax incentives, and private sector participation are also discussed.
El ICGFM es una comunidad internacional fundada en 1978 dedicada a mejorar la gestión de finanzas públicas. Reúne a líderes y practicantes de finanzas gubernamentales de todos los niveles para promover el intercambio de mejores prácticas. Ofrece conferencias, publicaciones y certificaciones para apoyar el desarrollo profesional continuo de sus miembros individuales y organizacionales.
The International Consortium on Governmental Financial Management (ICGFM) is a non-profit founded in 1978 that brings together leaders and practitioners in public financial management from local, state/provincial, and national governments. It facilitates sharing best practices and thought leadership in PFM through biannual conferences, an international journal, surveys, and a speaker series. Membership includes sustaining organizations, organizational members like governments and non-profits, and individual practitioners and specialists.
1) El documento analiza las formas de asistencia estatal y apoyo presupuestario a la economía de Ucrania, incluidos subsidios, exenciones impositivas, garantías estatales y proyectos de inversión.
2) Se describe la Ley de Ucrania sobre la asistencia estatal a entidades comerciales, que establece criterios para evaluar diferentes categorías de asistencia como apoyo a PYMEs, capacitación laboral y desarrollo regional.
3) Los datos muestran que entre 2011-2014, los subsidios y
This document discusses Ukraine's tax reform efforts to support economic development. Key measures of the 2014 tax reform focused on increasing budget revenues through expanding excise taxes and property taxes. Rates for corporate and personal income taxes were also increased. However, the reform also aimed to enhance entrepreneurship by reducing some tax benefits and making the tax system more transparent and efficient to improve the business climate. Overall, the tax changes helped address fiscal consolidation but further reforms are still needed to minimize taxes' negative impact on growth and bring more business out of the shadow economy.
The document summarizes the fiscal policies and transparency initiatives of the Cordoba Province government in Argentina. It discusses efforts to improve transparency through legal reforms, quality management systems, and new technologies. Key policies and programs include joining the Fiscal Responsibility Regime in 2004, passing the Financial Administration Law in 2003, creating regulatory compendiums, and adopting Resolution 364/09 to establish transparency policies. The province also publishes information through its transparency portal, citizen budget, audits, and sustainability reports to encourage public participation in fiscal management.
El-Codigo-De-La-Abundancia para todos.pdfAshliMack
Si quieres alcanzar tus sueños y tener el estilo de vida que deseas, es primordial que te comprometas contigo mismo y realices todos los ejercicios que te propongo para recibieron lo que mereces, incluso algunos milagros que no tenías en mente
2. 2 ICGFM Capacitación sobre la Gestión del Efectivo Apertura e Introducciones ¿Qué es la Gestión del Efectivo? Organización y Comunicación Cuenta única del tesoro y relaciones bancarias Políticas de endeudamiento e inversión Estimaciones de flujo de efectivo Gestión de entradas y salidas de efectivo Preguntas y respuestas
4. 4 ¿Qué es la Gestión del Efectivo? Definición Objetivos Importancia Qué No es Resultados de un programa mal definido Componentes de un programa sólido
5. 5 Definición de Gestión del Efectivo Tener el efectivo justo, en el lugar adecuado, en el momento correcto para cumplir con las obligaciones del gobierno de la manera más efectiva. “Government Cash and Treasury Management Reform” por Ian Storkley, ADB The Government Brief, Ejemplar 7-2003
6. 6 Objetivos de la Gestión del Efectivo Movilización del Efectivo: Ingresar el efectivo cuanto antes Desembolso Controlado: Liberar el dinero lo más tarde posible Programa de Inversión: Mientras tanto hacer algo que valga la pena con el efectivo “Best Practices in Treasury Management” por Nicholas Greifer y Jeffrey Vieceli, Government Finance Review, Abril de 2000
7. 7 Importancia de la Gestión del Efectivo Proteger el efectivo y losactivosrealizables a cortoplazo Minimizar el volumen de balances ociosos Igualar la distribución de losingresos y egresos de efectivo.
8. 8 Importancia de la Gestión del Efectivo Reducir el riesgo operativo aumentando la certeza de que los pagos se efectuen y las recaudaciones se depositen a tiempo Reducir el costo de los préstamos, minimizar los costos de las operaciones, aumentar el ingreso de inversiones
9. 9 La Gestión del Efectivo NO ES La Gestión del Efectivo No es un sustituto para: Decisiones administrativas deficientes Gastos excesivos de la autoridad presupuestaria
10. 10 La Gestión del Efectivo No es La Gestión del Efectivo No es el presupuesto o el control financiero El presupuesto y los controles financieros (cuotas y obligaciones) están destinados principalmente a asegurar la conformidad de los usuarios del presupuesto con el presupuesto El propósito de la gestión del efectivo es gestionar el efectivo del gobierno de un modo rentable que minimice el riesgo
11. 11 La Gestión del Efectivo No es Muchos países controlan sus presupuestos y favorecen su contabilidad por medio de la liberación de fondos a través de varias cuentas de caja Los ingresos presupuestarios y el control de gastos debe desvincularse del efectivo para alcanzar los objetivos de la gestión del efectivo
12. 12 Resultados de un programa mal definido Proliferación de cuentas bancarias privadas y del banco central difíciles de manejar Restricciones en el uso del efectivo dentro de aquellas cuentas bancarias que resultan ser préstamos innecesarios o pérdida de ingreso de inversiones Falta de responsabilidad sobre balances ociosos o pagos fuera de término
13. 13 Resultados de un programa mal definido Elecciones ineficientes y costosas acerca de cómo se financian los déficits Información inapropiada o inexistente para estimar los déficits o los balances extraordinarios Aislamiento de la Secretaría de Hacienda de la información de los balances de efectivo y del control de esos balances Se produce el racionamiento del efectivo
14. 14 Resultados de un programa mal definido Incapacidad para preveer ingresos y egresos de efectivo Inestabilidad en el balance de efectivo del gobierno que puede desbaratar la política monetaria del banco central Tarifas bancarias costosas asociadas con servicios bancarios de mala calidad o inexistentes
15. 15 Componentes de un Programa Sólido Todoslos componentes que se detallan a continuación son esenciales para un programa de gestión del efectivo sólido.
16. 16 Componentes de un Programa Sólido Políticas y procedimientosescritos Responsabilidades Banca Inversiones Manejo del efectivo, recaudaciones y depósitos Desembolsos Estimación del Efectivo
17. 17 Componentes de un Programa Sólido Organización El Centro de Gestión del Efectivo dentro de la Secretaría de Hacienda tiene la responsabilidad principal Un profesional de Gestión del Efectivo Las responsabilidades de todos los participantes (tesorería, ministerios de gastos, ministerios de rentas públicas) están claramente definidas
18.
19. Se establecen relaciones bancarias sólidas con la Secretaría de Hacienda, NO LOS BANCOS, como programa de gestión
20. La Secretaría de Hacienda es la propietaria y controla TODAS las cuentas bancarias
21.
22. 20 Componentes de un Programa Sólido Banca Los bancos desempeñan los siguientes tipos de servicios: Transferir los fondos al final del día Proveer información sobre recaudación, desembolso y balance de efectivo en tiempo real Transmitir electrónicamente la nómina y los desembolsos Interfaz electrónica de información desde el sistema bancario hacia el software de la gestión del efectivo de la Secretaría de Hacienda
23. 21 Componentes de un Programa Sólido Recaudaciones y depósitos Las recaudaciones se realizan mediante el sistema bancario Los depósitos están disponibles para desembolso o inversión a más tardar al día siguiente Las cuentas de depósito se redepositan diariamente en cuentas del gobierno central
24. 22 Componentes de un Programa Sólido Desembolsos La Secretaría de Hacienda desempeña una función centralizada de pago Los pagos sólo se realizan en las fechas de vencimiento de los mismos Los pagos a los proveedores y empleados se realizan electrónicamente Los desembolsos en efectivo se eliminan si es posible o al menos se minimizan
25. 23 Componentes de un Programa Sólido Desembolsos Los ministerios y las agencias son penalizados por realizar acuerdos fuera de su autoridad presupuestaria La distribución de los desembolsos se iguala con la de los ingresos de dinero (planes de gastos) El dinero se transfiere a las cuentas de desembolso sólamente cuando se realizan pagos
26. 24 Componentes de un Programa Sólido Estimación de los flujos de efectivo Cálculos anuales, mensuales, semanales y diarios de: Recaudaciones Desembolsos Balances de Efectivo Realizados diariamente en un plazo de 12-meses corridos Alto índice de certeza y previsibilidad Seguimiento y análisis de varianzas
27.
28.
29. 27 Organización y Comunicación Centro de Gestión del Efectivo Flujo de Información Comité de Gestión del Efectivo
30. 28 Centro de Gestión del Efectivo Responsabilidades Estimaciones, monitoreo y rastreo de flujos de efectivo Prepara informes de flujos de efectivo. Identifica e informa sobre las varianzas Provee liderazgo y dirección a todos los ministerios / departamentos sobre temas de gestión del efectivo Desarrolla y mantiene las políticas y procedimientos de la gestión del efectivo
31. 29 Centro de Gestión del Efectivo Responsabilidades Recomienda mejoramientos en todos los aspectos de la gestión del efectivo para fortalecer los controles internos y mejorar los balances del efectivo disponible Prepara análisis de riesgos y de costo beneficio Mantiene las relaciones bancarias
32. 30 Centro de Gestión del Efectivo Requisitos de un Tesorero Título en economía Excelente habilidad para comunicarse, tanto en forma escrita como verbal Habilidad para establecer relaciones laborales positivas con personas que desempeñan un papel importante dentro y fuera de la institución Habilidad para distinguir tendencias e identificar riesgos
33. 31 Centro de Gestión del Efectivo Requisitos de un Tesorero Habilidad para vender nuevas ideas Habilidades analíticas sólidas : Análisis de varianza Procesos comerciales Análisis costo beneficio
34. 32 Flujo de Información Ingresos y Egresos Corrientes Plan de préstamo Plan de Inversión Tesorero Estimación Económica Actualizada Estimación de Ingresos Gestión de Liquidez Plan de Gastos Balances de Efectivo
35. 33 Flujo de Información Fuentes de Información Clave Sistema Bancario (Banco Comercial y / o Central) Sistema financiero Cuotas de gastos presupuestarios, planes y correcciones Informes de monitoreo de la ejecución del presupuesto Estimaciones macroeconómicas
36. 34 Flujo de Información Fuentes de Información Clave Principales Instituciones Presupuestarias (Excepción de Informe) Instituciones de Rentas Públicas (Excepción de Informe) Centro de Crédito
37. 35 Comité de Gestión del Efectivo Miembros Centro de estimación macroeconómica Agencias de rentas públicas Agencias presupuestarias importantes Banco Central Manual de Organización y Funciones (MOF) del Presupuesto Manual de Organización y Funciones (MOF) de la Deuda Tesorero
38. 36 Comité de Gestión del Efectivo Propósito Análisis de las estimaciones Acuerdos sobre estimaciones iniciales y cambios (estadísticas macroeconómicas, correcciones presupuestarias, proyecciones de flujo de efectivo) Recomendar acción a corto plazo Establecer objetivos de desempeño Recomendar mejoras para el ejercicio de la gestión del efectivo
40. 38 Cuenta Única del Tesoro Cuenta Única del Tesoro (TSA, por sus siglas en inglés): Una serie de cuentas bancarias vinculadas a través de las cuales fluyen todas las transacciones del gobierno.
41. 39 TSA Activa o Centralizada TSA Pagos a Proveedores / Empleados Solicitud de Pagos
42. 40 Cuenta Única del Tesoro TSA Activa o Centralizada Las solicitudes de pago son enviadas a Tesorería para hacerse efectivas Los más eficientes desde la perspectiva de gestión de efectivo y control de gastos Evita préstamos y cargos de intereses adicionales para financiar los gastos de algunas agencias mientras otras conservan balances ociosos en sus cuentas bancarias.
43. 41 TSA Pasiva Tesorería TSA Solicitud de Fondos Subcuentas Subcuenta del Ministerio Subcuenta del Ministerio Pagos a Proveedores / Empleados Pagos a Proveedores / Empleados
44. 42 Cuenta Única del Tesoro TSA Pasiva Cuentas bancarias múltiples en el banco Central o bancos privados controlados por la Secretaría de Hacienda pero manejados por agencias de gastos Pagos hechos directamente por agencias de gastos La Secretaría de Hacienda establece límites de efectivo pero no controla transacciones individuales. Cuentas liquidadas todos los días y balances transferidos a la cuenta central de la Secretaría de Hacienda
45. 43 Cuenta Única del Tesoro TSA Pasiva Passive TSA Evitar pre-financiación de las cuentas del ministerio Mantener la menor cantidad posible de subcuentas Estructuras de incentivos: R.U. - las agencias de gastos son penalizadas por retirar efectivo antes de necesitarlos
46. 44 Cuenta Única del Tesoro TSA Pasiva Estructuras de Incentivo: Nueva Zelanda– los departamentos negocian las solicitudes de efectivo anual y pagan multas si agotan el efectivo o devengan intereses de los fondos excedentes. La Secretaría de Hacienda liquida las cuentas bancarias del departamento cada tarde y reinvierte el excedente en el mercado financiero en horas de la noche.
47. 45 Cuenta Única del Tesoro Combinación de TSA Centralizada y Pasiva Centraliza Grandes Pagos Descentraliza Pequeños Pagos
48. 46 Desafíos para Establecer TSA Falta de sistema bancario moderno Falta de información confiable (Falta de lista de cuentas bancarias, falta de información de balances bancarios) Falta de Infraestructura Para ambos sistemas bancario y financiero. Falta de Capacidad Humana Derecho a examinar las cuentas del Ministerio – Lucha de Poder
49. 47 Avanzando hacia TSA Funcional Identifica cuentas bancarios Cierra cuentas innecesarias Estructura las cuentas restantes al estilo piramidal Reorganiza procesos de desembolso Reorganiza procesos de rentas públicas Secuencia de transferencia de balances de efectivo Secuencia de transferencia de responsabilidades Administrativa Corrige leyes y normas Revisa plantillas informativas Redacta los manuales de procedimiento Renegocia acuerdos bancarios
50. 48 Solicitud de Propuestas (SDP) para Servicios Bancarios - Componentes Documentar el entorno actual Desarrollar la SDP Evaluar las respuestas bancarias Presentaciones y visitas bancarias Desarrolar una implementación global y obtener la aprobación
51. 49 Paso 1 – Documentar el entorno actual Evaluación de las necesidades bancarias – El primer paso es una revisión del entorno bancario actual. El objetivo es establecer un entendimiento firme de qué podemos y qué debemos considerar como requerimientos para la estructura bancaria que nos hemos fijado como objetivo.
52. 50 Paso 1 – Documentar el entorno actual Tareas importantes Preparar un paquete adaptado para cada área de su Secretaría de Hacienda en lo que respecta a sus actuales sevicios bancarios. Solicitar un análisis de la cuenta bancaria actual para todos los bancos y cuentas. Diseñar una lista de control determinando la información necesaria para reunir para cada función
53. 51 Paso 1 – Documentar el entorno actual Resultados Comprender el entorno actual para los servicios bancarios Comprender el negocio clave y los requerimmientos técnicos Identificar posibles fallas de servicios y oportunidades de mejoramiento
54. 52 Paso 2 – Desarrollar la SDP Formulación y Distribución de la SDP – El segundo paso es el desarrollo de la SDP basada en la información reunida en el Paso 1.
55. 53 Paso 2 – Desarrollar la SDP Tareas importantes Desarrollar una visión global para la estructura bancaria y los servicios requeridos Analizar las estructuras bancarias actuales y los proveedores Hacer un inventario y una evaluación de los intereses específicos y los temas para los requerimientos de los servicios bancarios Determinar la lista de bancos a incluir en el proceso de SDP Desarrollar una SDP a la medida de los bancos seleccionados y emitirla
56. 54 Paso 2 – Desarrollar la SDP Resultados Diseño conceptual de la futura estructura bancaria Comunicación y recomendaciones para servicios priviligiados
57. 55 Paso 3 – Evaluación de la SDP El tercer paso se centra en evaluar y priorizar las respuestas bancarias para determinar qué bancos pueden de manera realista ser considerados para moverlos del entorno actual al entorno fijado como.
58. 56 Paso 3 – Evaluación de la SDP Tareas Importantes Adecuar la herramienta de evaluación de la SDP a los servicios bancarios Conducir un análisis cuantitativo de las respuestas a las SDP Marcar los resultados de la SDP sobre una base sólida Desarrollar un análisis técnico y cualitativo adicional sobre las SDP de los bancos Análisis completo de costos sobre fijación de precios utilizando los volúmenes estimados Determinar una lista breve de bancos que participarán en la etapa de presentación
59. 57 Paso 3 - Evaluación de la SDP Resultados Los bancos priorizan objetivamente sus competencias y respuestas Se identifican los bancos recomendados para participar en las presentaciones y visitas bancarias
60. 58 Paso 4 – Presentaciones Finalistas y visitas in situ El cuarto paso es la investigación y la validación para asegurar que el banco pueda alcanzar los estándares actuales y futuros, tal como se ha indicado en su respuesta, a un nivel de satisfacción de sus necesidades.
61. 59 Paso 4 – Presentaciones Finalistas y visitas in situ Tareas Importantes Notificar a los bancos que no quedaron en la lista final Contactar la lista breve de bancos que quedaron en la lista final para permitirles conocer los pasos siguientes y darles aviso anticipado Desarrollar el formato / guión de la presentación deseada y proporcionárselo a los bancos Programar las presentaciones y las visitas a los bancos Evaluar las demostraciones formalmente y analizarlas despúes de cada reunión Conducir las visitas in situ de los bancos finalistas como sea necesario
62. 60 Paso 4 – Presentaciones Finalistas y visitas in situ Resultados Validación de las competencias del banco respecto a sus requerimientos
63. 61 Paso 5 – Selección bancaria y desarrollo del plan El quinto paso es la selección del banco y el desarrollo de un plan integral que considerará las tareas fundamentales, empleo de personal / habilidades requeridas, márgenes de tiempo y costos estimados necesarios para avanzar hacia el entorno fijado como objetivo.
64. 62 Paso 5 – Selección bancaria y desarrollo del plan Tareas Importantes Seleccionar el/los banco/s privilegiados Desarrollar un plan de implementación global que incluya: –Tareas fundamentales para el proyecto y dependencias –Empleo de personal y habilidades fijadas como requerimientos –Márgenes de tiempo –Proyectos clave
65. 63 Paso 5 – Selección bancaria y desarrollo del plan Resultados Documentados y acordados tras la implementación del plan para el diseño conceptual de la estructura bancaria preferida Aprobación para avanzar con la implementación
67. 65 Políticas de endeudamiento e inversión Vincular emisión de deudas a estimaciones Deudas a corto plazo vs. deudas a largo plazo Asunción de riesgo de inversión Asegurar que las inversiones sean seguras Ejemplos de políticas de inversión de los gobiernos locales y de estado de EE.UU.
68. 66 Políticas de endeudamiento e inversión Importancia de la vinculación de deudas con las estimaciones Estimaciones de los Flujos de Efectivo Plazo de la deuda Ajustar fecha de vencimiento con fuentes de desembolso Ajustar fechas de servicios con fuentes Resultado de las estimaciones Las “recaudaciones” de la deuda deben ser invertidas Ajustar resultado de inversión con el interés de los bonos
69. 67 Políticas de endeudamiento e inversión Deudas a largo plazo Bonos Municipales Bonos emitidos por cualquiera de los 50 estados, los territorios y sus subdivisiones, condados, ciudades, pueblos, aldeas y distritos escolares, agencias, tales como autoridades y distritos especiales creados por los estados y ciertas agencias esponsoriadas federalmente tales como autoridades locales de urbanización. Históricamente, el interés pagado sobre estos bonos ha estado exento de los impuestos sobre la renta federal y generalmente está libre de impuestos estatales y locales en el estado de emisión. Aproximadamente $1,3 millón de millones de dólares en bonos municipales por cobrar. Genera alrededor de $50 mil millones de dólares de ingresos en concepto de intereses libre de impuestos cada año. Pueden ser 20 años o por el tiempo que dure el proyecto.
73. Los costos del servicio anual de la deuda no debe exceder el 8% de los gastos operativos de la ciudad en el momento en que se contrajo a obligación.
74. El total de saldos pendientes de las obligaciones de deudas a largo plazo no debe exceder el 1,5% de la base neta determinable de la ciudad al momento de contraerse la obligación..2. Inversiones deducibles para ganancias 3. Exposición sobre los proyectos 4. Refinanciamiento 5. Glosario
75. 70 Políticas de endeudamiento e inversión La importancia de la vinculación de las deudas con las estimaciones Estimaciones de flujo de efectivo Duración de la inversión Ajustar la fecha de vencimiento con las necesidades Ajustar la fecha de vencimiento con posibles nuevas inversiones Estimación sobre rendimientos estimados Punto de referencia Combinar su rendimiento global para igualar su punto de referencia Tasa de rendimiento promedio
76. 71 Políticas de endeudamiento e inversión Asegurar la seguridad de las inversiones Seguir el código de su estado o país, luego ser prudente Ser muy específico en su política de inversión dentro de lo que se puede y no se puede usar (ejemplos en la próximas páginas) Las políticas de inversión necesitan ser supervisadas Monitorear la información constantemente Monitorear el informe de inversión diariamente Diversificar Y…..
77. 72 Políticas de endeudamiento e inversión Asunción de riesgo de inversión – No sólo ganar el más alto rendimiento sino proteger el capital Diversificar la cartera de inversiones Período Tipo Incluir detalles en su política de inversión Informe de inversión Tipos de riesgo de inversión Interno vs. Externo Sugerencias para atenuar el riesgo Política de inversión Supervisor de inversión
78. 73 Políticas de endeudamiento e inversión Ejemplo de Política de Inversión Objetivo – seguridad típica, liquidez, rendimiento. Roles – quién es responsable por la inversión de fondos (en última instancia) Supervisión de inversión Departamento Financiero 5. Ética y Conflicto de intereses Controles internos 7. Usos para Ganancias de inversión 8. Puntos de referencia 9. Compra de Inversiones – Mecánica 10. Inversiones deducibles 11. Componentes informativos 12. Glosario
79. 74 Políticas de endeudamiento e inversión Nota – Incluya estos parámetros en su informe de inversión.
80. Políticas de endeudamiento e inversión Conexiones de la Política de endeudamiento - Enlaces http://www.sykesville.net/minutes/DEBT_POLICY09.pdf http://www.arlingtonva.us/Departments/ManagementAndFinance/Bond/PFM%20Response%20to%20Debt.pdf http://www.co.hanover.va.us/finance/adopted-04/debt_policy.pdf Términos de los bonos Municipales - Enlaces http://emuni.com/glossary.php Política de Inversión – Enlaces http://www.loudoun.gov/controls/speerio/resources/RenderContent.aspx?data=dafd99cde3184aa2b29943686bf619d0&tabid=326 http://www.loudoun.gov/ http://www.arlingtonva.us/departments/Treasurer/files/file71534.pdf http://www.nctreasurer.com/dsthome/InvestmentMgmt/GovermentalOpsReports/asset+allocation+overview.htm http://www.nystar.state.ny.us/board/assets/sbtif.pdf http://www.treasurer.state.md.us/reports/Investment_Policy.pdf
82. 77 Resumen de la Estimación del Flujo de Efectivo Objetivos Proceso Componentes Análisis Flotación
83. 78 Objetivos de la Estimación del Flujo de Efectivo Gestión y ejecución presupuestaria Control financiero y de tesorería Objetivos estratégicos Capital presupuestario & costos de endeudamiento neto Gestión de liquidez
84. 79 Gestión y ejecución presupuestaria El planeamiento y la estimación del flujo de efectivo como resultado de la sincronización del cálculo de rentas públicas y los planes de gastos da como resultado un esfuerzo coordinado para asegurarse que los recursos estén disponibles cuando se necesiten para ejecutar adecuadamente el presupuesto y cumplir con las necesidades de diversos presupuestos de accionistas.
85. 80 Control Financiero y de Tesorería Comparar el flujo de efectivo real con las estimaciones es fundamental para la gestión de activos y pasivos (especialmente en la “actual” sección del balance general) Preparar el cálculo de flujo de efectivo conduce a mejoras en los procesos de recaudación y desembolso.
86. 81 Objetivos Estratégicos Las estimaciones de efectivo pueden usarse como base para evaluar alternativamente los objetivos estratégicos de la política financiera.
87. 82 Capital presupuestarioy costos de endeudamiento neto El cálculo de las rentas públicas y los gastos (incluso los costos de financiación) conducirán al mejoramiento de técnicas para evaluar diferentes proyectos. El cálculo del flujo de efectivo conduce a un análisis financiero de alternativas para financiar presupuestos operativos y de capital que buscarán minimizar los “costos” involucrados.
88. 83 Gestión de Liquidez Estimar la situación del efectivo es esencial para manejar vencimientos y emisiones de inversiones y deudas.
89. 84 Proceso de estimación de flujo de efectivo Perspectiva Participantes Presupuesto Metodología Fuentes de Información Componentes
90. 85 Perspectivas de la estimación A corto plazo Menos de un mes A mediano plazo Cada tres meses A largo plazo Un año o más
91. 86 Participantes Secretaría de Hacienda Departamento de Presupuesto Departamentos de Deuda Externa/Interna Ministerio de Hacienda (Departamento de Macroeconomía) Ministerio de Economía/ Aduanas Otros Gabinetes ministeriales Departamento de Gastos Banco Central (o bancos comerciales) ¡Todos tienen que estar involucrados de algún modo para lograr un buena proyección!
92. 87 Presupuesto Principal herramienta de gestión financiera del gobierno. Todos los cálculos de flujos de efectivo deben comenzar con esta herramienta de gestión, especialmente porque usualmente se prepara en base al efectivo.
93. 88 Regla 80 – 20 En la proyección del flujo de efectivo cada pieza del rompecabezas es importante, pero……. El 80 por ciento de nuestra renta (y gastos) provienen de (o van hacia) el 20 por ciento de nuestras fuentes Esto significa que necesitamos dedicar la mayor parte del tiempo al “80” y no al “20”.
94. 89 Metodología Fondos vs. Costos de Agencia Fondo: Proyección de flujos de efectivo sobre la base de distintos tipos de fondos gubernamentales i.e. ingresos de fondos generales, fondos para carreteras, etc. Agencia: Proyección de flujos de efectivo sobre la base de una agencia gubernamental o ministerio
95. 90 Metodología Methodology Base Funcional vs. Económica Clase Económica – Proyectar flujos de efectivo sobre la base de una clasificación económica probablemente sea lo mejor, porque conduce a un análisis de varianza sólido. Funcional – Proyectar flujos de efectivo sobre la base funcional del gobierno es posible pero probablemente no conduce a un análisis meticuloso de patrones o discrepancias entre los pronósticos y las realidades.
96. 91 Metodología Grado de seguridad Flujos seguros Flujos predecibles Flujos menos predecibles
97. 92 Fuentes de Información Sistemas de información Percibido vs. Devengado Sistema bancario Documentos presupuestarios
98. 93 Componentes Rentas públicas Gastos Concesión de Préstamos Captación de Préstamos Otras cuentas del balance general
99. 94 Rentas Públicas El presupuesto como fuente de referencia El cálculo inicial del presupuesto de ingresos debe estar respaldado por algún análisis macroeconómico coherente y aprobado. Las agencias de recaudación de ingresos deberán preparar estimaciones mensuales usando el presupuesto como base. Las proyecciones semanales o mensuales del plan mensual pueden prepararse usando datos diarios históricos cotejados con las “fechas de vencimientos de los pagos”.
100. 95 Rentas Públicas Por ejemplo: 1.000 unidades monetarias estimadas en un mes dado sobre impuestos para ingresos corporativos que vencen el día 15 del mes. Es problable que el 70/80 por ciento de de la recaudación estimada del impuesto sea recibida entre el día 14 y el día 18 del mes. (Suponiendo que son todos días hábiles.) Este tipo de información puede ser confirmada revisando la información histórica del flujo de efectivo y comparando las fechas de recepción con las fechas de vencimientos.
101. 96 Rentas Públicas Probablemente en un impuesto como el que se aplica sobre las ganancias corporativas se observará este patrón durante un mes. Un impuesto a las ventas (VAT, por sus siglas en inglés) recaudado durante el mes probablemente tendrá un patrón más plano, más regular.
102. 97 Gastos Plan de pagos Revisión histórica Índices de Gastos Gastos de Temporada
103. 98 Plan de pagos El uso de los planes de pago es probablemente la forma más minuciosa de desarrollar una proyección de los egresos de efectivo. Los departamentos de Gastos (u otro nivel de Ministerio) tendrán que preparar estimaciones mensuales de gastos basadas en el presupuesto y orientadas a las estimaciones de ingresos. El plan de pagos tendrá que incluir el nivel adecuado de flexibilidad dada la natureleza temporal de algunas categorías de gastos. El desarrollo de los planes de pago debe ser examinado sobre una base de costo beneficio relativa al valor de su preparación. El “80 por ciento” del gasto aún necesita la mayor parte de la atención.
104. 99 Información Histórica El pasado usualmente es mejor indicador del futuro en países con sistemas financieros y presupuestarios maduros. El pasado puede ser el mejor indicador del futuro en países con sistemas financieros y presupuestarios nuevos si la información puede ser “normalizada” por la situación del año en curso. ¡Use el calendario para estudiar los patrones!
105. 100 Gastos Los planes de pago y los datos históricos pueden usarse para estimar la información mensual. La información histórica, el sentido común y las fechas “conocidas” ayudarán con los informes detallados semanales incluso los diarios.
106. 101 Concesión de Préstamos (Activos) Flujos de efectivo estimados a partir de préstamos por cobrar. Flujos de efectivo para financiar nuevos préstamos. Tendrán que ser incluidos en el presupuesto.
107. 102 Captación de Préstamos (Pasivos) Pagos de deuda actuales Tiempo para la emisión de deuda Tiempo para nuevos pagos sobre deudas emitidas recientemente
108. 103 Cambios en otras cuentas del balance general Flujos de efectivo desde: Cuentas por cobrar Ventas del activo (Privatización) Venta de metales preciosos Inversiones en acciones (Dividendos) Movimientos de moneda extranjera Vencimiento de inversiones a corto plazo
109. 104 Cambios en otras cuentas del balance general Flujos de efectivo hacia : Inversiones en acciones en entidades públicas Compra de metales preciosos Pago al contado de cuentas pagaderas vencidas Movimientos de moneda extranjera Nuevas inversiones a corto plazo
110. 105 Análisis de la Varianza Argumentos fundamentales Cuestiones legales Cuestiones técnicas (Administrativas)
111. 106 Argumentos fundamentales varianzas afectadas Crecimiento económico más o menos elevado concerniente a los supuestos: Más elevado/Menos elevado que las recaudaciones impositivas esperadas Disminución/Aumento de ciudadanos en busca de beneficios sociales Condiciones económicas que conducen a un aumento de los costos pestatarios o mayores ganancias de inversión Índices de inflación más altos de lo esperado que producen tasas de crecimiento más altas y pagos indexados. Situaciones de Catástrofe/Emergencia Moneda Extranjera
112. 107 Argumentos legales que afectan las varianzas Cambios en las leyes impositivas realizados por la legislatura que afectan la recaudación de ingresos. Pagos de los acuerdos de los casos judiciales. Interpretaciones judiciales de leyes impositivas existentes o gastos de representación. Proporción de impuestos compartidos entre los distintos niveles gubernamentales.
116. 111 Flotación de Cobranza Tiempo de flotación Demora de un cheque (de pago) desde que es enviado y hasta que es recibido. Proceso de flotación Demora desde que un pago es recibido hasta que es depositado. Disponibilidad de flotación Demora desde que un pago es depositado hasta que se acredita en la cuenta
117. 112 Flotación de Pagos Tiempo de flotación Demora de un cheque (de pago) desde que es enviado hasta que es recibido. Proceso de flotación Demora desde que el beneficiario recibe el cheque hasta que lo deposita. Flotación de compensación Demora desde que el cheque es depositado hasta que es presentado ante el banco pagador para hacer efectivo el pago.
118. 113 Análisis de Flotación El propósito de analizar la flotación de pagos y de cobranzas es reducir el proceso a la menor cantidad de días posibles. Reducir el tiempo en el que los fondos van desde un punto A hasta un punto B y tener sistemas de información rastreando esta información a cada paso conducirá a disminuir los costos. Acortar la flotación de pagos y de cobranzas probablemente será el resultado del uso de productos bancarios mejorados o de hacer cambios en el proceso administrativo interno.
120. 115 Midiendo la Flotación Flotación promedio diaria = Total en dólares de días de flotación/Total de días hábiles en el período Costo annual de flotación = Flotación promedio diaria * Costo de oportunidad de los fondos
121. 116 Midiendo la Flotación Promedio de Flotación Diaria = 33.000.000/30 Promedio de Flotación Diaria = 1.100.000 Costo Anual de Flotación = 1.100.000*9% Costo Anual de Flotación 99.000
124. 119 Controles financieros Frecuencia de pagos Pagos a pedido vs. Pagos una vez por semana Análisis de proveedores Agrupación de pagos múltiples a proveedores individuales Condiciones de pago
125. 120 Productos Bancarios Cuenta balance cero Prevención del fraude Transferencias electrónicas Cámara de compensación automatizada Pagos Compras y tarjetas de crédito
127. 122 Cuenta balance cero Zero (ZBAs, por sus siglas en inglés) están vinculadas a cuentas de concentración Al término de cada día se rinde cualquier balance positivo o negativo Pueden aceptar depósitos o pagos No es igual a una cuenta de reinversión de fondos inactivos.
128. 123 Cuenta balance cero Zero Puede usarse para mejorar el proceso de conciliación Típicamente usada para nóminas o beneficios Recaudaciones federales
129. 124 Prevención del Fraude Bloqueos de débito Filtros de débito Ambos restringen potencialmente transacciones ACH (por sus siglas en inglés) fraudulentas de su recepción en una cuenta
130. 125 Cables Liquidación bruta en tiempo real (RTGS, por sus siglas en inglés) Disponibilidad en el mismo día
131. 126 Cámara de compensación automatizada Sistema de pago electrónico procesado por lote Crédito no disponibles el mismo día Disponibilidad de fondos Usado para pagos alto volumen/bajo valor Los pagos pueden programarse hasta con dos semanas de antelación Intercambio de información electrónica Concentración de efectivo
132. 127 Cheques impresos - Pagos Conciliación de Cuenta “Archivo plano” “Pago positivo”/ “Verificación del nombre del beneficiario” Pago controlado
133. 128 Tarjetas de compra Simplifica el proceso de compra y pago Menor costo de procesamiento total de transacción por compra Incrementa la información Disminuye el papeleo
134. 129 Tarjetas de Compra Descentraliza la función de compra Fija/Controla el límite del valor de compra del dolar Fija/Controla los proveedores Descuentos disponibles
135. 130 Tarjetas de Compra Acuerdos escritos con el banco Políticas y procedimientos escritos con el personal Informe impositivo de fin de año
136. 131 Cheques impresos – Recaudaciones Conciliación de depósitos Información de depósitos por ubicación Depósito remoto Conversión “in-situ” de cheques a imágenes electrónicas para depósito
137. 132 Vehículo blindado – Adquisición Algunas compañías de vehículos blindados pueden ofrecer “cámaras acorazadas”. Las “cámaras acorazadas” actúan como una extensión de la línea de cajeros del banco.
138. 133 Cajas de Seguridad Al por mayor Valor alto del dólar/bajo volumen Muchas facturas no-estándar o pagos individuales para facturas múltiples Al por menor Valor bajo del dólar/alto volumen Facturas estandarizadas (Utilidades)
139. 134 Tarjetas de Crédito Tipos de pagos Infraestructura necesaria Controles internos Responsabilidad
Don’t base it strictly on return – that would not match what you need. If you match your CFF you are more likely to invest more prudently and leave less “Idle” balances.